اصلاح الگوی صورتحساب فروش ارز الگوی شماره ۲ | اخبار مالیاتی
اصلاح الگوی صورتحساب فروش ارز الگوی شماره ۲
مدیر کل محترم امور مالیاتی …..
موضوع اطلاعیه شماره ۵۰- اصلاح الگوی صورتحساب فروش ارز الگوی شماره (۲)
با سلام و احترن با عنایت به بند ۹ دستور العمل شماره ۲۰۰/۹۳/۵۲۶ مورخ ۱۳۹۳/۰۷/۰۵ در خصوص مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دریافتی بابت سایر خدمات سایر درآمدها مشمول مالیات بر ارزش افزوده از جمله کارمزد ارسال حواله ارزی ” کل کارمزد دریافتی به صورت ناخالص به عنوان مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می باشد.
لذا الگوی فروش بسمه تعالی سال جهش تولید با مشارکت مردم تاریخ ۱۴۰۳/۰۹/۰۷ پیوست ندارد 150 9001-2008 ارز الگوی شماره (۲) به شرح ذیل اصلاح می گردد:
۱- در صورتحساب با الگوی فروش ارز صرفا استفاده از شناسه کالا خدمت با عنوان خدمت فروش ارز به صورت اسکناس خدمت فروش ارز به صورت حواله و خدمت کارسازی حواله های ارزی که در سامانه دریافت شناسه کالا خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir بارگذاری گردیده، مجاز میباشد.
2- تغییرات مربوط به صورتحساب الگوی فروش ارز شامل موارد ذیل است:
- حذف فيلد “تفاوت نرخ خرید و فروش ارز کارمزد فروش ارز
- افزودن فیلدهای نرخ خرید ارز” و “مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز تغییرات
- نحوه محاسبه و قواعد حاکم بر اقلام الگوی ارز در آخرین نسخه سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی بارگذاری شده در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان قسمت آیین نامه ها دستور العملها و نرم افزارهای مرتبط به تفصیل شرح داده شده است.
3- در صورتحساب های مربوط به فروش اسکناس ضمن استفاده از شناسه خدمت مرتبط مؤدیان بایستی طبق مقررات مربوطه نسبت به درج سود حاصل از فروش و کلیه کارمزدهای مربوطه در فیلد ماخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز اقدام نمایند.
۴- در صورتحسابهای مربوط به فروش ارز به صورت حواله مؤدیان بایستی از شناسه خدمت فروش ارز به صورت حواله و در صورت نیاز در ردیف های بعدی از شناسه های مرتبط با کارسازی حواله های ارزی استفاده نموده و در هر ردیف نسبت به درج سود حاصل از فروش و کلیه کارمزدهای مربوطه در فیلد مأخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز اقدام نمایند.
مثال زیر جهت شفاف سازی هر چه بیشتر قواعد مذکور قابل استفاده می باشد.
شخصی با مراجعه به صرافی تقاضای انتقال ۱۰۰ واحد ارز را به صورت حواله به یک صرافی در کشور دیگر دارد. فرض کنیم نرخ خرید و فروش ارز به ترتیب ۴۹۰۰ و ۵۰۰۰ ریال و هزینه کارسازی حواله ارزی ۸ واحد ارزی باشد و هیچ تخفیفی داده نشود.
در این مثال صورتحساب الکترونیکی دارای دو شناسه خدمت است:
