اکسل حقوق و دستمزد 1403 مطابق با آخرین قوانین مالیاتی و بیمه | persianfi

برخی احکام حقوقی مهم در مورد محاسبه حقوق و دستمزد 1403

بخشنامه دستمزد مبنای کسر حق بیمه سال ۱۴۰۳ – ۱۰۰۰/۱۴۰۳/۱۱۵

بخشنامه حقوق وزارت کار 1403

شماره ….. ۲۷۶۷۱۶

تاریخ : ۱۴۰۲/۱۲/۲۹

شورای عالی کار با حضور نمایندگان سه گروه دولت ، کارفرمایان و کارگران ) در جلسه مورخ ۱۴۰۲/۱۲/۲۸ پس از بحث و بررسی راجع به تعیین حداقل مزد سال ۱۴۰۳ در اجرای ماده (۴۱) قانون کار موارد زیر را مورد تصویب قرار داد.

۱ – از اول سال ۱۴۰۳ حداقل مزد روزانه با نرخ یکسان برای کلیه کارگران مشمول قانون کار (اعم از قرارداد کار دائم یا موقت مبلغ ۲۳۸۸۷۲۸ ریال دو میلیون و سیصد و هشتاد و هشت هزار و هفتصد و بیست و هشت ریال تعیین می گردد.

همچنین از اول سال ۱۴۰۳ سایر سطوح مزدی نیز روزانه ۲۲ درصد مزد ثابت یا مزد مبنا (موضوع ماده ۳۶ قانون کار به اضافه روزانه ۲۳۰۰۲۶ ریال به نسبت آخرین مزد در سال ۱۴۰۲ افزایش می یابد.

تبصره : با اعمال افزایش این بند مزد شغل کارگران مشمول طرحهای طبقه بندی مشاغل مصوب وزارت تعاون کار و رفاه اجتماعی و نیز مزد ثابت سایر کارگران نباید از مبلغ ۲۳۸۸۷۲۸ ریال دو میلیون و سیصد و هشتاد و هشت هزار و هفتصد و بیست و هشت (ریال) بند (۱) کمتر شود.

۲ – به کارگرانی که در سال ۱۴۰۳ دارای یک سال سابقه کار شده یا یک سال از دریافت آخرین پایه سنواتی آنان گذشته باشد روزانه مبلغ ۷۰۰۰۰ ریال نیز به عنوان پایه سنوات) پرداخت خواهد شد.

تبصره ۱ : پرداخت مبلغ مربوط به پایه سنواتی کارگران مشمول طرحهای طبقه بندی مشاغل مصوب وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی

با در نظر گرفتن رقم فوق الذکر برای گروه یک با توجه به دستور العمل و جدول اعلامی توسط اداره کل روابط کار جبران خدمت و بیمه بیکاری صورت می گیرد.

تبصره ۲ : به کارگران فصلی به نسبت مدت کار کردشان در سال ۱۴۰۲ میزان مقرر در این بند یا تبصره یک آن حسب مورد تعلق خواهد گرفت.

تبصره ۳ : بر اساس مصوبه مورخ ۱۴۰۲/۱۲/۲۸ شورای عالی کار و در راستای تقویت مهارت محوری و بهره مندی تمامی کارگران و در نتیجه رضایتمندی کارگران با سابقه

از ابتدای سال ۱۴۰۳ همه کارگران دارای قرارداد کار دائم و موقت مشمول قانون کار که دارای یک سال سابقه کار شده و یا یک سال از دریافت آخرین پایه سنوات) آنان در همان کارگاه گذشته باشد

اعم از اینکه حق سنوات یا مزایای پایان کار خود را تسویه حساب کرده باشند یا خیر مشمول دریافت پایه سنوات) خواهند بود.

3 – بر اساس مصوبه مورخ ۱۳۸۷/۷/۲۱ شورای عالی کار و در جهت افزایش رضایتمندی کارگران و کارفرمایان و به منظور تثبیت و تسری به تمامی کارگران اعم از دائم و موقت مقرر شد:

از ابتدای سال ۱۴۰۳ کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار به عنوان مزایای رفاهی و انگیزه ای موضوع تبصره ۳ ماده ۳۶ قانون کار بابت هر کارگر (اعم از متاهل یا مجرد ماهانه مبلغ ۱۴.۰۰۰.۰۰۰ ریال از سوی کارفرمایان به آنان پرداخت گردد.

4 – مبلغ کمک هزینه مسکن کارگری مطابق سال گذشته ماهانه ۹,۰۰۰,۰۰۰ ریال ( نه میلیون ریال ) می باشد تا از فروردین ماه سال ۱۴۰۳ توسط کارفرمایان پرداخت شود.

۵ – مبلغ حق تاهل ماهانه ۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال ( پنج میلیون ریال ) برای کارگران متاهل اعم از مرد یا زن تعیین تا از فروردین ماه سال ۱۴۰۳ از سوی کارفرمایان پرداخت شود.

6 – ضوابط مربوط به چگونگی نحوه اعمال افزایش مقرر در بند (۱) و تبصره یک بند (۲)

در کارگاه ها یی که دارای طرح طبقه بندی مشاغل می باشند و نیز در مورد کارگران کارمزدی و هم چنین چگونگی ارتقاء طبقه شغلی به موجب دستورالعملهای اداره کل روابط کار جبران خدمت و بیمه بیکاری خواهد بود.

7 – مقررات این مصوبه شامل حال دانش آموزان و دانشجویانی که در ایام تعطیلات تابستانی در سال ۱۴۰۳ به طور موقت در کارگاهها اشتغال می یابند نخواهد شد.

8 – واحدهای مشمول قانون کار به منظور ایجاد رابطه هر چه بیشتر مزد و مزایا با بهره وری و تولید و ایجاد انگیزه بیشتر در بین کارکنان خود علاوه بر اجرای این مصوبه می توانند :

نسبت به افزایش و برقراری مزد و مزایا در قالب موافقت نامه های کارگاهی و پیمانهای دسته جمعی و پس از تائید وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی اقدام نمایند.

تبصره : سقف پرداختی به کارگران مشمول قانون کار شاغل در موسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی و شرکت های غیر دولتی وابسته به صندوق های بیمه ای و بازنشستگی با رعایت قوانین و مقررات عمومی کشور حداکثر (۷) هفت برابر حداقل مزد ماهانه است .

دانلود بخشنامه حقوق 1403 – 276716

آیا حق تاهل مشمول بیمه و مالیات است؟

با توجه به قانون بودجه سال 1403 مشمول مالیات است.

حق تأهل به کارگران متاهل اعم از زن و مرد تعلق می گیرد و بر اساس بخشنامه های درآمدی فعلی سازمان تامین اجتماعی مشمول کسر حق بیمه خواهد بود مگر اینکه تامین اجتماعی آن را معاف کند.

در فایل اکسل حقوق و دستمزد 1403 امکان تعیین شمول یا عدم شمول بیمه و مالیات برای حق تاهل فراهم گردیده.

از طرفی :

بخشنامه شماره ۱/۵ جدید درآمد سازمان تامین اجتماعی
پیرو بخشنامه شماره ۵ جدید درآمد، نظر به اینکه به‌ موجب تصویبنامه دویست و شصت و نهمین جلسه مورخ ۸/۱۲/۷۳ شورایعالی تأمین اجتماعی

حق همسر (عائله‌مندی) که در اجرای قانون نظام هماهنگ کارکنان دولت از سوی سازمانها و مؤسسات دولتی به کارکنان مشمول قانون تأمین اجتماعی آنها پرداخت می‌گردد بعنوان مزایای نقدی غیر مشمول کسر حق بیمه تلقی گردیده

و این عنوان نیز به مزایای غیر مشمول مندرج در تبصره یک ماده ۲ آیین‌نامه طرز تنظیم صورت مزد و حقوق و بخشنامه شماره ۵ جدید درآمد اضافه شده است،

لذا از تاریخ اجرای بخشنامه مزبور (خرداد ۷۲) وجوهی که بابت حق همسر و در اجرای قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دولت از سوی سازمانها و مؤسساتی دولتی به بیمه‌ شدگان پرداخت می‌گردد مشمول کسر حق بیمه نمی‌باشد.

بدیهی است در مواردی‌ که کارفرمایان مربوطه تا تاریخ صدور این بخشنامه از این بابت حق بیمه‌ای به سازمان پرداخت نموده باشند به قوت خود باقی و قابل استرداد نخواهد بود.

دانلود رایگان اکسل حقوق و دستمزد 1403

دانلود رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری در خصوص معافیت مزایای رفاهی و حق شاغل

دانلود رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری : دادنامه 140331390001065411

دانلود رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری : دادنامه 140331390001065411

مشاهده متن کامل دادنامه معافیت مالیاتی مزایای رفاهی حقوق و معافیت حق شاغل

با توجه به رای فوق در تاریخ 1403/05/09 کلیه مزایای رفاهی و انگیزشی از شمول مالیات حقوق خارج گردید.

در اکسل حقوق و دستمزد 1403 و در بخش تنظیمات ، موارد فوق را می توانید بصورت غیر مشمول تنظیم نمایید.

اقلام حقوق مشمول بیمه و مالیات در سال 1403 ؟

فهرست از مزایای غیرمشمول بیمه مطابق قانون تامین اجتماعی

1. بازخرید ایام مرخصی
2. هزینه عائله‌مندی – حق همسر به کارکنان در موسسات مشمول قانون نظام هماهنگ پرداخت
3. هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت
4. عیدی و پاداش آخر سال
5. مابه التفاوت کمک هزینه مسکن خوار و بار در ایام بیماری
6. حق شیر
7. پاداش نهضت سوادآموزی
8. حق شیر و حق تضمین (کسر صندوق)
9. خسارت اخراج و مزایا پایان کار (سنوات)
10. حق الزحمه امام جماعت
11. حق حضور در جلسات هیات مدیره
12. پاداش، پاداش افزایش تولید (آکورد، کارانه، بهره‌وری) پاداش نهضت سوادآموزی، عیدی

سایر هزینه‌های ثبت شده در فیش حقوقی کارمندان در زمره موارد موارد مشمول بیمه تأمین اجتماعی و حقوق قرار می‌گیرند.

ماده ۳۰– کارفرمایان موظفند از کلیه وجوه و مزایای مذکور در بند ۵ ماده ۲ این قانون حق بیمه مقرر را کسر و باضافه سهم خود به سازمان پرداخت ‌نمایند.

تبصره – ارزش مزایای غیرنقدی مستمر مانند مواد غذایی – پوشاک – و نظایر آنها طبق آئین نامه ای که به پیشنهاد هیئت مدیره به تصویب شورای عالی خواهد رسید بطور مقطوع تعیین و حق بیمه از آن دریافت می گردد.

نکته :

سقف مزایای مشمول بیمه در هر سال 7 برابر حداقل حقوق اعلام شده در همان سال است و در صورتی که میزان آن بیشتر باشد افراد از پرداخت بیمه معاف می‌ باشد.

اکسل حقوق 1403 | فایل رایگان اکسل حقوق 1403 | بهترین نرم افزار حقوق و دستمزد 

مزایای معاف از مالیات حقوق در سال 1403

موارد معاف از مالیات حقوق 1403 به شرح زیر است:

1. معافیت سالانه که توسط دولت اعلام می‌شود و برای سال 1403 رقم 144 میلیون تومان در سال و ماهیانه 12 میلیون تومان است.
2. سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، حقوق بازنشستگی یا مستمری پرداختی به وراث که به هنگام بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می‌شود.
3. هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت
4. عیدی و پاداش آخر سال به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه
5. مزایای غیرنقدی به میزان دو-دوازدهم معافیت سالانه
6. هزینه‌های درمان (شامل هفت-هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمند؛ و بیمه‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده – بخشنامه دو هفتم ابطال شده)
7. حقوق نیروهای مسلح
8. غیر از موارد ذکر شده کلیه‌ی پرداختی‌های مستقیم به کارمندان باید وارد جدول مالیات حقوق شده و مالیات آن از حقوق کارمندان کسر و تا پایان ماه بعد به حساب دارایی واریز گردد.
9. پنجاه‌درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته
10. وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آن‌ها مستقیماً یا به‌وسیله حقوق‌بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
11. صد درصد حقوق کارکنان شاغل در مناطق آزاد تجاری

موارد فوق در اکسل حقوق و دستمزد 1403 رعایت گردیده.

هزینه‌های درمانی کارکنان از موارد معاف از مالیات حقوق است!!!

مالیات هزینه های درمانی قابل کسر نیست اما بیمه تکمیلی و عمر مطابق شرایط ماده 37 قابل کسر می باشد.

مطالعه بیشتر در این لینک

آیا حقوق بازنشستگان مشمول مالیات است؟

در این صورت باید بدانید که حقوق بازنشستگان معاف از مالیات است اما در صورتی که فرد بازنشسته در یک ارگان دیگر مشغول فعالیت باشد و این فعالیت به ثبت رسیده باشد حقوقی که از طرف نهادی که بازنشستگی آن به ثبت رسیده مشمول مالیات می شود.

جدول مالیات بر حقوق ماهیانه در سال 1403

تا رقم 120.000.000 میلیون ریال معاف از مالیات

از 120.000.000 ریال تا 165.000.000 ریال 10 %

از 165.000.000 ریال تا 276.000.000 ریال 15%

از 276.000.000 ریال تا 408.000.000 ریال 20%

از 408.000.000 ریال به بالا 30%

جدول محاسبه مالیات حقوق1403

مثال :

شخصی در سال 1403 مبلغ 250.000.000 ریال حقوق مشمول مالیات دریافت می کند.

250.000.000- 120.000.000 = 130.000.000 ماخذ محاسبه پس از کسر معافیت

48.000.000 * 10% = 4.800.000 ریال پله اول

130.000.000 – 48.000.000 =  82.000.000 * 15% = 12.300.000 پله دوم

48.000.000 + 12.300.000 = 17.100.000 ریال مالیات ماه

اکسل حقوق و دستمزد 1403.xlsx | دانلود اکسل حقوق 1403 | فیش حقوقی

نکته :  مالیات خصوص مالیات بر درآمد حقوق سال قراردادهای پژوهشی

نظر به سوالات و ابهامات مطرح شده در خصوص مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۲ قراردادهای پژوهشی دانشگاه ها مراکز و موسسات آموزش عالی پژوهشی و فناوری

که دارای مجوز از شورای گسترش آموزش عالی وزارتخانه های علوم تحقیقات و فناوری و بهداشت درمان و آموزش پزشکی و سایر موسسات آموزشی و پژوهشی قانونی دارای مجوز رسمی از وزارتخانه های فوق الذکر می باشند :

با توجه به حکم بند (و) تبصره (۱۲) قانون بودجه سال مذکور مقرر میدارد با توجه به عدم تصریح قراردادهای پژوهشی در بند (و) تبصره (۱۲) قانون بودجه سال ۱۴۰۲ کل کشور

و همچنین با عنایت به حکم مذکور در قسمت اخیر جزء ۴-۲ بند (ث) تبصره ۱۵ قانون بودجه سال ۱۴۰۳ که مالیات قراردادهای پژوهشی را کماکان مشمول حكم تبصره (۲) ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم الحاقی ۱۳۶۹/۰۴/۲۷ دانسته است

لذا مالیات بر درآمد حقوق پرداختی بابت قراردادهای پژوهشی و تحقیقاتی توسط اشخاص مذکور به اشخاص حقیقی حقوق بگیر مشمول مالیات مقطوع به نرخ پنج (۵) درصد می باشد.

مالیات قرارداد های پژوهشی

اکسل حقوق و دستمزد 1403

نکاتی خاص در مورد بیمه حقوق و دستمزد 1403 پرسنل

مشمولین بیمه اجباری – اکسل حقوق و دستمزد

طبق بند الف ماده 4 قانون تامین اجتماعی هر شخصی که در کارگاه‌ها، کارخانجات و شرکت‌های خصوصی در مقابل دریافت مزد و به دستور و خواسته کارفرما اشتغال می‌باید، باید بصورت اجباری (قهری) مشمول بیمه قرار گیرند.

 حقوق و دستمزد سال 1403

سه دسته از افراد مشمول پرداخت بیمه اجباری نیستند که عبارتند از :

•  افرادی که بصورت تبعی و رایگان کار می‌کنند.
•  افرادی که بصورت خود اشتغالی فعالیت دارند.
•  کارگاه‌های خانوادگی (ماده 188 قانون کار)

ماده 188- اشخاص مشمول قانون استخدام کشوری یا سایر قوانین و مقررات خاص استخدامی و نیز کارگران کارگاه های خانوادگی که انجام کار آنها

منحصرا توسط صاحب کار و همسر و خویشاوندان نسبی درجه یک از طبقه اول وی انجام می شود ، مشمول مقررات این قانون نخواهند بود .

تبصره- حکم این ماده مانع انجام تکالیف دیگری که در فصول مختلف ، نسبت به موارد مذکور تصریح شده است ، نمی باشد .

دستمزد مقطوع مبنای کسر حق بیمه مشاغل صنوف

دستمزد مقطوع کسر بیمه چیست؟

دستمزد مقطوع که در خصوص تعدادی از فعالیت‌های اقتصادی کاربرد و الزام دارد، دستمزدی است که کارفرما ملزم به رعایت آن در محاسبه و پرداخت حق بیمه کارگران در کارگاه‌های صنفی است .

کارفرما مجاز به پرداخت حق بیمه برمبنای دستمزدی کمتر از دستمزد مقطوع اعلام شده برای آن سال نخواهد بود و چنانچه کارفرمایی در این مشاغل مشغول به فعالیت اقتصادی است لازم است تا حقوق و دستمزد کارکنان خود را بر این اساس تعیین و پرداخت نماید و نسبت به بیمه پردازی آن اقدام کند.

به استناد ماده 35 و 31 قانون تأمین‌ اجتماعی و منطبق با ضوابطی قانونی از جمله تصویب‌نامه شورای عالی کار در مورد تغییر حداقل دستمزد روزانه و سایر سطوح دستمزدی و حداقل مزایای پرداختی به کارگران مشمول قانون کار می‌باشد و هر ساله توسط سازمان تامین اجتماعی منتشر و اعلام می‌شود.

دستمزد مقطوع تعیین شده از طرف سازمان تأمین اجتماعی بر اساس اختیار ناشی از مواد ۳۱ و ۳۵ قانون تأمین اجتماعی و به پیشنهاد هیأت مدیره و تصویب شورایعالی تأمین اجتماعی صورت گرفته و با حداقل مزد تعیین شده توسط شورایعالی کار موضوع ماده ۴۱ قانون کار هیچگونه ارتباطی ندارد.

پرداخت کمتر از دستمزد تعیین شده مشمول جریمه است اما ، پرداخت بیشتر از دستمزد مقطوع به کارمند نیز باعث ایجاد مزیتی برای کارگر نمی شود و تأثیری در مزایای پرداختی تامین اجتماعی ( مقرری بیمه بیکاری و غرامت مرخصی بیماری و بارداری و یا مستمری بازنشستگی ) ندارد .

در ضمن مزایا ( کمک هزینه مسکن و کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار و حق تاهل ) نیز می بایست پرداخت و در لیست بیمه تامین اجتماعی اعمال گردد .

دانلود رایگان دستمزد مقطوع روزانه مبنای کسر حق بیمه 1403

دانلود رایگان دستمزد مقطوع روزانه مبنای کسر حق بیمه 1402

نکات مالیاتی حقوق و دستمزد 1403

جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق 1402 چقدر است؟ –

معافیت های مالیات بر حقوق موضوع ماده 91 ق.م.م

جهت مشاهده کلیک نمایید

نکات مهم قانون کار در مورد حقوق و دستمزد