توضیحات
اکسل مالیات حقوق 1402 بهمراه کاربرگ حسابرسی
امکان بروز رسانی و شخصی سازی مطابق درخواست
امکانات اکسل مالیات حقوق 1402
1- شیت تنظیمات با قابلیت شخصی سازی
2- شیت ورود اطلاعات کارگزینی پرسنل تا 150 نفر
3- شیت محاسبات سالانه فرموله شده
4- شیت کاربرگ خلاصه محاسبات
5- کاملا همسان سازی شده با اکسل حقوق و دستمزد 1402
6 – شانزده فقره مزایا قابل انتخاب می باشد
همچنین مشاهده کنید –> اکسل هوشمند محاسبه حقوق و دستمزد
اکسل مالیات حقوق
اکسل مالیات حقوق 1402
مالیات حقوق چیست ؟ اکسل مالیات حقوق
مبلغی است که مقدار سالانه آن توسط سازمان امور مالیاتی تعیین شده و در موعد مقرر پس از تکمیل و تسلیم اظهار نامه مالیاتی، از حساب کارگر یا کارمند برداشت شده و به حساب دولت واریز می‌شود.
مالیات حقوق از جمله مالیات های مستقیم است که از درآمد حاصل از کار و حقوق و دستمزد افراد دریافت می‌شود.
این نوع مالیات معمولاً به صورت مستقیم از حقوق و دستمزد کارکنان کسر شده و به دولت پرداخت می‌شود.
مالیات حقوق جزء مهمی از منابع مالی دولت‌ها برای تأمین هزینه‌های عمومی و اجرای برنامه‌های توسعه‌ای و اجتماعی است. اکسل مالیات حقوق
هر ساله مبلغ معافیت مالیاتی حقوق کارگران و کارمندان توسط هیات دولت تعیین و اعلام می‌شود .
مطابق ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم، تمام افراد حقیقی و حقوقی که در داخل کشور، با فعالیت اقتصادی، خدماتی و غیره درآمد کسب می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات هستند.
اکسل مالیات حقوق | اکسل مالیات حقوق و دستمزد | مالیات دستمزد | حق همسر در فیش حقوقی
مالیات حقوق و دستمزد در کدام دسته بندی انواع مالیات جای می‌گیرد؟
طبق ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم و تبصره این ماده، مالیات حقوق و دستمزد جزء مالیات‌های تکلیفی محسوب می‌شود.
مالیات تکلیفی بدین معناست که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات بر درآمد حقوق پرسنل به عهده پرداخت کننده حقوق (کارفرما) است و پرسنل در قبال این امور وظیفه‌ای ندارند.
اکسل مالیات حقوق
در یک دسته بندی کلی مالیات به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم‌‌می‌شود:
مالیات های مستقیم: مالیات‌های که مستقیماً از دارایی و درآمد اشخاص (حقیقی یا حقوقی) حاصل‌‌می‌شود؛ مانند مالیات بر درآمد حقوق و مالیات بر ارث .
مالیات غیرمستقیم: مالیاتی که به بهای کالا و خدمات تعلق می‌گیرد و به مصرف کننده منتقل‌‌می‌شود، مانند مالیات بر ارزش افزوه و مالیات واردات.
بنابراین مالیات بر درآمد حقوق یا مالیات حقوق یک مالیات مستقیم و تکلیفی است.
اکسل حقوق و دستمزد 1403 مطابق با آخرین قوانین مالیاتی و بیمه
اکسل مالیات حقوق
مالیات حقوق شامل چه مواردی است؟
بر اساس قانون، مالیات حقوق و دستمزد کامل ترین فهرست اقلام حقوق مشمول مالیات در قالب 66 عنوان ارائه شده است که فهرست آن‌ها به این صورت زیر است:
- حقوق اصلی (حقوق ثابت) ” ماده 36 قانون کار مطالعه شود “
- اضافه کار
- کسری انبار
- محرومیت از تسهیلات زندگی
- فوق العاده محل خدمت
- فوق العاده مرزی
- فوق العاده شرایط محیط کار
- نوبت کاری
- فوق العاده کشیک
- فوق العاده جذب
- مزایای ارزی
- ایاب و ذهاب
- حق خوار و بار ( بن )
- حق امضاء
- حق باجه
- حق سرپرستی
- حق مدیریت
- حق خزانه
- حق سرایداری
- حق حسابرسی
- حق پاسداری
- حق نمایندگی بیمه
- حق ترانسپورت و سرویس
- حق دیپلم
- برودت (بدی آب و هوای سردخانه)
- حق فنی
- حق انبارداری
- حق شیفت ( نوبت کاری )
- حق یک وعده غذا
- حق پول نهار و شام
- فوق العاده نگهبانی
- فوف العاده کشیک
- حق ثابت
- حق افزایش بهره وری تولید
- حق تولید
- حق کمیسیون فروش (پورسانت )
- جمعه کاری
- سهمیه نقدی
- مزایای نقدی
- پول صبحانه
- مزایای تولید
- کارمزد
- فوق العاده محل خدمت
- پول اتوبوس (غیر از مخارج خرید)
- فوق العاده سیاری
- حق آنکال
- حق آکورد (تولید)
- فوق العاده کیلومتری
- حق مشاوره
- پول جارو
- حق مسکن
- سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده
- مسکن با اثاثیه 25%
- مسکن بدون اثاثیه 20%
- اتومبیل اختصاصی با راننده 10%
- اتومبیل اختصاصی بدون راننده 5%
- عیدی سالانه یا پاداش آخر سال ( معادل یک دوازدهم معافیت ماده 84 ، معاف است )
- سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران ( به قیمت تمام شده )
- حق تغذیه
- پول شیر
- حق تأهل
- حق عیال
- حق اولاد
- پول لباس کار
- بهای صابون
- کسری انبار
اکسل مالیات حقوق
از کلیه دریافتی‌های کارگر / کارمند ،موارد ذکر شده فوق، مالیات کسر‌‌می شود مگر در موارد زیر:
- بازخرید ایام مرخصی
- خسارت اخراج
- حق سنوات
- هزینه سفر و فوق العاده ماموریت
- کمک هزینه مسکن و خوار و بار در ایام بیماری
نکته : اکسل محاسبه مالیات حقوق 1402
از عیدی و پاداش پایان سال یک دوازدهم معافیت ماده 84 کسر می گردد بدین معنی که در سال 1402 چنانچه فردی حداکثر پاداش را دریافت نمود ( 159.248.520 ریال ) از این مبلغ 100.000.000 ریال کسر می گردد
و مازاد آن یعنی مبلغ 59.248.520 ریال به سایر مبالغ مشمول مالیات اضافه می گردد.
اکسل مالیات حقوق | محاسبه مالیات حقوق | دانلود اکسل مالیات حقوق | مالیات حقوق 1402 | معافیت مالیات حقوق 1402
مالیات حقوق و دستمزد | اکسل مالیات حقوق | اکسل محاسبه مالیات حقوق | دانلود رایگان اکسل مالیات حقوق
نکته : مطابق بند و تبصره 11 قانون بودجه 1402
و ـ در سال ۱۴۰۲، سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی که تحت عناوینی از قبیل حقوق و مزایا (به استثنای عیدی و کارانه اعضای هیأت علمی بالینی تمام وقت جغرافیایی و پزشکان متخصص بالینی تمام وقت جغرافیایی)،
مقرری یا مزد، حق شغل، حق شاغل، فوقالعاده ها، اضافه کار، حق الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حقالتدریس، حق التحقیق، حق پژوهش و کارانه اعم از مستمر یا غیرمستمر که به صورت نقدی و غیرنقدی، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و یا غیر دولتی تحصیل می نمایند،
چه از کارفرمای اصلی و یا غیراصلی (موضوع تبصره (۱) ماده (۸۶) قانون مالیات های مستقیم) باشد، به شرح ذیل است:
۱ـ سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی ۱۳۹۴/۴/۳۱ در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می شود.
۲ـ نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی به شرح زیر می باشد: اکسل مالیات حقوق
۲ـ۱ـ نسبت به مازاد یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون (۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال، ده درصد (۱۰%)
۲ـ۲ـ نسبت به مازاد یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون (۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون (۲,۷۶۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال، پانزده درصد (۱۵%)
۲ـ۳ـ نسبت به مازاد دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون (۲,۷۶۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا چهار میلیارد و هشتاد میلیون (۴,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال، بیست درصد (۲۰%)
۲ـ۴ـ نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتاد میلیون (۴,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال به بالا، سی درصد (۳۰%)
کلیه افرادی که در قبال ارائه خدمت در دستگاهها تحت هر عنوان از جمله ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق التدریس، حق التحقیق، حق الزحمه، حق نظارت، حق التألیف و پاداش شورای حل اختلاف دریافتی دارند، مشمول حکم این بند می باشند.
اکسل مالیات حقوق
جدول مالیات حقوق ماهیانه 1402 مطابق ماده 84
جدول اکسل حقوق و دستمزد 1402 – حقوق وزارت کار 1402
حداقل دستمزد روزانه 1.729.428
حداقل دستمزد ماهانه 53.082.840
حق مسکن 9.000.000
بن خوار و بار 11.000.000
پایه سنوات (به شرط داشتن یکسال سابقه کار) 2.100.000
حق اولاد (یک فرزند) 5.308.284 مطابق قانون جدید به شرط داشتن 30 روز سابقه کار
سنوات سال۱۴۰۲ (به شرط داشتن یکسال سابقه کار) 53.082.840
عیدی سال ۱۴۰۲ (حداقل ) 106.165.680 و حداکثر 159.248.520 ریال
سایر سطوح مزدی به ماخذ 21% بعلاوه روزانه 83.596 ریال محاسبه می گردد.
اکسل مالیات حقوق
ابلاغ بخشنامه مالیات حقوق 1402
مطابق قانون بودجه سال 1402 مالیات حقوق کارگران و کارکنان موسسات دولتی و خصوصی به شرح زیر مقرر می‌شود :
بر اساس ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم سقف معافیت مالیاتی 1میلیارد و 200میلیون ریال تعیین شده است. یعنی به افرادی که سالانه از این مبلغ درآمد کمتری دارند تخفیف مالیاتی داده شده و یا در سال جاری از پرداخت مالیات حقوق و دستمزد معاف می شوند.
هر سال با توجه به شرایط اقتصادی و رکود بازار و همچنین سرانه تولید و‌‌میزان تورم در کشور دستمزد سالانه و مالیات مربوط به آن تعیین‌‌می‌شود.
جدول مالیات حقوق 1402 برای همه افرادی که مشمول بیمه هستند و سایر افرادی که قرارداد مشخص دارند، لازم اجرا بوده و باید هر ماه مبلغ تعیین شده به حساب وزارت اقتصاد و امور دارایی واریز شود.
مالیات حقوق سال 1402 بر اساس مجموع دریافتی یک شخص در پایان هر ماه محاسبه می‌شود.
یعنی‌‌میزان دستمزدی که هر فرد از جمع مبلغ پایه، حق اولاد، بن خوارو بار و حق مسکن دریافت‌‌می کند مشمول این قانون در سال‌‌می شود.
بر اساس این بخشنامه در ازای فرزند سوم یا بیشتر که پس از آبان ماه 1400 متولد شده اند تخفیف مالیاتی اعمال شده و والدین کارمند سالانه 15% کمتر نسبت به سایر کارکنار مالیات بر حقوق پرداخت‌‌می کنند.
معافیت های مالیات بر درآمد حقوق
معافیت‌های مالیات حقوق بر ۱۳ قسم است که در ماده 91 مالیات مستقیم به شرح زیر تصریح شده اند:
- رؤسا و اعضای مأموریت‌های سیاسی خارجی درایران و رؤسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی فوقالعاده دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل و همچنین رؤسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی سازمان ملل متحد و مؤسسات تخصصی آن در ایران نسبت به درآمد حقوق دریافتی از سازمان و مؤسسات مزبور در صورتی که تابع دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند.
- رؤسا و اعضای مأموریت‌های کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان مؤسسات فرهنگی دولت خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل.
- کارشناسان خارجی که با موافقت دولت جمهوری اسلامی ایران از محل کمک‌های بلاعوض فنی و اقتصادی و علمی و فرهنگی دولت خارجی و یا مؤسسات بین المللی به ایران اعزام می‌شوند؛ نسبت به حقوق دریافتی آنان از دولت متبوع یا مؤسسات بین المللی مذکور.
- کارمندان محلی سفارتخانه‌ها و کنسولگری‌ها ونمایندگی‌های دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت جمهوری اسلامی ایران در صورتی که دارای تابعیت دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند به شرط معامله متقابل.
- حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده که در موقع بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می‌شود.
- هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل.
- مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه‌های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار می‌گیرد.
- وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن.
- عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعاً معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 مالیات مستقیم این قانون.
- خانه‌های سازمانی که با اجازه قانونی یا به موجب آیین‌نامه‌های خاص در اختیار مأموران کشوری گذارده می‌شود.
- وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آن‌ها مستقیماً یا به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
- مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون.
- درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان.
اکسل مالیات حقوق
سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم مصوب در سال 1402 سالانه یک میلیارد و دویست میلیون ریال (1.200.000.000) ریال تعیین شد که معادل صد میلیون (100.000.000) ریال در ماه است.
سایر معافیت‌هایی که بصورت ماهانه به حقوق پرسنل تعلق می‌گیرند؛ کدامند؟
فصل اول باب چهارم قوانین مالیات‌های مستقیم، مربوط به انواع معافیت‌های مالیات است. (تمام معافیت‌ها و نه فقط معافیت‌های حقوق)
طبق ماده 136 ق.م.م وجوه پرداختی بابت بیمه عمر از طرف مؤسسات بیمه که به موجب قراردادهای منعقده بیمه عاید ذینفع می‌شود؛ شامل معافیت مالیاتی حقوق می‌شود.
همچنین با توجه به ماده 137 ق.م.م و با توجه به بند ۲ بخشنامه ۱۹۴۱۸/۴۳۸۵/۲۱۱ مورخ 7/11/1383 “کارفرمایان بیمه شدگان سازمان تأمین اجتماعی میتوانند صرفاً با کسر دو هفتم از سهم حق بیمه پرداختی حقوق بگیران بیمه شده
و کارفرمایان بیمه شدگان سازمان خدمات درمانی و سایر موسسات بیمه‌گر ایرانی نیز میتوانند با کسر کل سهم حق بیمه پرداختی حقوق بگیران بیمه شده خود از درآمد حقوق آنان و با قید میزان آن در فهرست‌های حقوق تسلیمی‌به اداره امور مالیاتی ذیربط مالیات متعلق را محاسبه نمایند.
اکسل مالیات حقوق | چطور مالیات حقوق را محاسبه کنم
نکته : در مورد کسر حق بیمه ( هفت هفتم ) رأي هيأت عمومي
به موجب ماده 137 قانون مالياتهاي مستقيم : «هزينه هاي درماني پرداختي هر مؤدي بابت معالجه خود يا همسر و اولاد و پدر و مادر و برادر و خواهر تحت تكفل در يك سال مالياتي به شرط اينكه اگر دريافت كننده مؤسسه درماني يا پزشك مقيم ايران باشد دريافت وجه را گواهي نمايد و چنانچه
به تأييد وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشكي به علّت فقدان امكانات لازم معالجه در خارج از ايران صورت گرفته است پرداخت هزينه مزبور به گواهي مقامات رسمي دولت جمهوري اسلامي ايران در كشور محل معالجه يا وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشكي رسيده باشد،
همچنين حق بيمه پرداختي هر شخص حقيقي به مؤسسات بيمه‌ايراني بابت انواع بيمه‌هاي عمر و زندگي و بيمه‌هاي درماني از درآمد مشمول ماليات مؤدي كسر مي گردد.
در مورد معلولان و بيماران خاص و صعب العلاج علاوه بر هزينه هاي مذكور هزينه مراقبت و توانبخشي آنان نيز قابل كسر از درآمد مشمول ماليات معلول يا بيمار يا شخصي كه تكفل او را عهده‌‌دار است، مي باشد.»
نظر به اينكه به موجب حكم اين ماده در مورد كسر حق بيمه پرداختي هر شخص حقيقي به مؤسسات بيمه‌ايراني از درآمد مشمول ماليات مؤدي، قانونگذار در مقام بيان ميان انواع بيمه هاي عمر و زندگي و بيمه هاي درماني تفاوتي قائل نشده است
و هيأت عمومي ديوان عدالت اداري نيز به موجب رأي شماره 279 ـ 1400/2/28 خود اين امر را مورد تأييد قرار داده، بنابراين عبارت «كارفرمايان بيمه شدگان سازمان تأمين اجتماعي مي توانند؛
صرفاً با كسر سهم حق بيمه درمان پرداختي حقوق بگيران بيمه شده از حق بيمه… » در بخشنامه شماره 200/98/44 ـ 1398/5/14 سازمان امور مالياتي كشور كه پذيرش حق بيمه پرداختي (به عنوان كسر از مأخذ ماليات) را منحصر به حق بيمه درمان كرده،
خلاف قانون و خارج از حدود اختيار بوده و مستند به بند 1 ماده 12 و ماده 88 قانون تشكيلات و آيين دادرسي ديوان عدالت اداري مصوب سال 1392 ابطال مي شود .
رئيس هيأت عمومي ديوان عدالت اداري ـ حكمتعلي مظفري
اکسل مالیات حقوق
مهلت ارسال مالیات حقوق
بر اساس قانون مالیات حقوق و دستمزد مهلت ارسال لیست مالیات حقوق تا پایان ماه بعد است .
اکسل مالیات حقوق
جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق 1402 چقدر است؟
2% حقوق پرداختی –> جریمه عدم ارائه لیست حقوق توسط پرداخت کنندگان حقوق در موعد مقرر / ارسال لیست خلاف اطلاعات واقعی
10% مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر –> عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق توسط پرداخت‌کنندگان حقوق
۲.۵ % مالیات به ازای هر ماه تاخیر از سررسید –> عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق توسط پرداخت‌کنندگان حقوق
اکسل مالیات حقوق | اکسل مالیات حقوق | اکسل مالیات حقوق | اکسل مالیات حقوق
علی روزگار –
خیلی عالی
حمید رحمانی –
پشتیبانی عالی بود
خدا قوت
معصومه آزاد –
خیلی فایل کاربردی هست. خدا خیرتون بده